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網上搶紅包要繳稅?稅企和諧是什么意思?稅企和諧有什么重要意義

  • 2019年7月15日 ZhangHongYuan來源:人民日報 730 43
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今年1月1日起,新修訂的個人所得稅法正式實施。為做好有關政策銜接工作,財政部、國家稅務總局日前聯合印發公告,對個稅法2018年修改前部分原按“其他所得”的征稅項目進行了調整,并對網絡紅包等收入是否需要繳納個稅進行了明確。

網上搶紅包要繳稅?稅企和諧是什么意思?稅企和諧有什么重要意義

收取企業的網絡紅包也要繳納個人所得稅了。今年1月1日起,新修訂的個人所得稅法正式實施。為做好有關政策銜接工作,財政部、國家稅務總局日前聯合印發公告,對個稅法2018年修改前部分原按“其他所得”的征稅項目進行了調整,并對網絡紅包等收入是否需要繳納個稅進行了明確。根據公告,網絡紅包納入禮品范圍,按照“偶然所得”項目計算繳納20%個人所得稅。不過,并非所有在網上搶的紅包都需要繳稅。此次調整僅限于企業向個人發放的帶有中獎性質的網絡紅包,并不包括親戚朋友之間互相贈送的網絡紅包。

企業按“偶然所得”繳稅

近年來,網絡紅包成為一種常見的營銷方式。不少企業通過發放網絡紅包開展促銷業務,一些平臺也通過紅包來刺激消費者重復消費。除此之外,由于操作便利,不少企業還通過網絡紅包來轉款,甚至有的單位還通過紅包來發放工資。

自2014年春節微信紅包首次亮相以來,搶紅包的風潮愈演愈烈,也吸引了眾多企業的“入局”。如今,“搶紅包”已成為佳節必備。隨著人們新的支付習慣日漸養成,移動支付市場也迎來了蓬勃發展。

根據公告,企業在業務宣傳、廣告等活動中,隨機向本單位以外的個人贈送禮品(包括網絡紅包)以及企業在年會、座談會、慶典和其他活動中向本單位以外的個人贈送禮品,個人取得的禮品收入,按照“偶然所得”項目計算繳納個人所得稅。但企業贈送的具有價格折扣或折讓性質的消費券、代金券、抵用券、優惠券等禮品除外。

據財政部、國家稅務總局相關負責人介紹,原按“其他所得”項目征稅的部分收入具有一定的偶然性質,公告將其調整為按照“偶然所得”項目征稅,稅率為20%,與原“其他所得”稅率相同,納稅人稅負保持不變。

商品折扣折讓不征稅

此次規定列出了幾種例外情況:具有銷售折扣或折讓性質的網絡紅包,不征收個人所得稅。此外,需要繳稅的網絡紅包僅包括企業向個人發放的網絡紅包,不包括親戚朋友之間互相贈送的網絡紅包。

有專業人士分析稱,如某商家在電商平臺做推廣活動,通過APP(應用程序)向用戶發放10萬元紅包,根據規定應按照“偶然所得”項目計算繳納個人所得稅,稅款由派發網絡紅包的企業代扣代繳。因此,商家發放的10萬元紅包有2種解決途徑,一是商家承擔個稅,10萬元還原成稅前金額12.5萬元,按“偶然所得”代扣個稅2.5萬元,商家實際發放紅包10萬元;二是由廣大用戶承擔個稅,商家代扣代繳個稅2萬元,扣完個稅后發放8萬元紅包。

根據規定,天貓、京東等電商平臺在“雙11”“6·18”期間推出的滿減活動,則是個人因購買該企業商品或服務、達到一定額度而取得企業返還的,屬于企業銷售商品(產品)或提供服務的價格折扣、折讓,不征收個人所得稅。

堵住偷稅漏稅缺口

對企業發放的網絡紅包征稅,是規范企業經營行為、堵住偷稅漏稅缺口的必然之舉。但在此前,由于缺少明確的認定,這類企業紅包是否應該納稅還存在爭議。有聲音稱,企業紅包既不利于稅收公平和收入公平,還可能為企業偷稅漏稅開口子。

事實上,早在2015年7月,國家稅務總局就發布了《關于加強網絡紅包個人所得稅征收管理的通知》,其中對網絡紅包收稅的問題進行了明確界定,規定企業紅包需要收稅,個人間互發的紅包不需要收稅。

財政部、國家稅務總局相關負責人表示,從性質上看,企業發放的網絡紅包,屬于公告所指禮品的一種形式。因此,網絡紅包的征免稅政策按照公告規定的禮品稅收政策執行,即企業發放的具有中獎性質的網絡紅包,獲獎個人應繳納個人所得稅。

隨著使用網絡紅包的場景越來越多,如何做好稅收監管?成為一個不小的難題。專家指出,發放、接受紅包在技術上雖有跡可循,但發紅包的目的卻難以把控,這些都需要從制度、法律上嚴密相關規定。通過加強網絡紅包監管,讓逃稅漏稅和利益輸送無處遁形。

什么是稅企和諧

稅企和諧是指稅企雙方處于依法征納、文明規范、協調融洽的良性互動狀態。

構建稅企和諧的意義

(一)稅企和諧是科學發展的必然要求

黨的十六屆三中全會明確提出,要樹立以人為本、全面、協調、可持續的發展觀,這是我們黨執政理念的一次重要升華。科學發展觀的提出,表明我們黨對社會主義現代化建設的認識,已經從一般的經濟技術層面上升到了經濟社會和人的全面發展的新高度。發展是第一要務,在執行國家稅收政策以及各項稅收實際工作中,只有充分體現科學發展觀的要求,才能保持征稅與納稅的良性互動,才能推動經濟社會的協調發展。只有經濟社會的協調發展,才能實現真正的和諧,否則這一理想將成為無源之水、無本之木。和諧稅企關系的建立,可以有效促使稅務部門依法治稅、應收盡收,根據經濟發展的現實繼續讓稅收收入保持增長態勢,以促進社會各方面的協調和可持續發展。同時和諧的稅企關系,必然形成和諧的稅收征管環境,帶來稅收事業的興旺,促進社會經濟的持續、快速、健康發展。

(二)稅企和諧是和諧社會建設的必然要求

中國自古就有追求政治和諧、社會和諧的思想主張,“禮之用,和為貴”,是孔子的和諧觀;“上合天心,下合地理,中合人和”,《水滸傳》的引首句就告訴我們朝代興衰的規律。現代稅收屬于公共財產的政治范疇,“取之于民,用之于民”的思想,本質也與和諧社會的“和”的目的不謀而合。黨的十六屆四中全會首次完整提出“構建和諧社會”的概念,并將其列為應該全面提高的五大執政能力之一。黨的十六屆六中全會更進一步明確指出:社會和諧是中國特色社會主義的本質屬性,是國家富強、民族振興、人民幸福的重要保證。構建和諧社會是我們黨從全面建設小康社會、開創中國特色社會主義事業新局面出發提出的一項重大任務。企業作為國家經濟發展和稅收增長的主體,稅收作為財政收入的主要來源,是國家宏調控的重要杠桿之一。稅企和諧與社會和諧息息相關、密不可分。因為稅收在調控國家經濟、調配社會資源、調節收入分配、協調社會關系中處于主導地位,發揮著能動作用。閑此,營造和諧稅企關系就成為和諧社會建設的客觀必然。

(三)稅企和諧是構建和諧稅收的迫切需要

從當前我國稅收征納關系來看,主要存在企業納稅、稅務機關征稅、政府用稅三個方面的因素。一是食業納稅因素。我們目前大部分企業現代化管理程度還不高,依法納稅意識還不強,特別是部分私營企業、鄉鎮企業等對稅收的認同程度較低,不同程度地存在偷、逃、騙稅現象。當前我國為數不少的企業對納稅的習慣處于被動,對應納稅能騙則騙、能偷則偷、能逃則逃。據統計,近年來我國稅收流失率大約為26%,每年稅收流失的絕對額均在4000億元以上。二是稅務部門的征稅因素。稅務機關和稅務人員依法征稅程度較低,稅務管理不到位,“關系稅”、“人情稅”現象時有發生。不少稅務管理機關和管理人員的稅收管理觀念狹隘,管理責任淡化,稅務管理缺位,稅源沒有專人管理,稅源檔案資料不全,對稅源狀況和企業生產經營情況“心中無數”,稅收執法規范率、行政處罰正確率、稅收保全及強制執行正確率均低。同時,個別稅務人員還利用手中的稅權接受納稅人吃請等等。三是政府因素。政府用稅透明度、規范性較差,行政干預稅收執法現象時有發生。部分地方政府干預稅收執法,根據自己所需擅自為一些企業出臺減、免、緩、退稅政策,造成稅負不公,不但極大地削弱了國家稅法的嚴肅性,而且嚴重危害了稅收信用。上述因素迫切需要我們通過構建和諧的稅企關系,以尋求解決當前我國稅收征納關系不和諧的問題的途徑和辦法。

(四)稅企和諧是征納稅雙方共同的責任

在以市場經濟為配置資源主要方式的社會主義市場經濟社會,如果缺少了和諧的稅企關系,將是不和諧、不完整的。和諧的稅企關系可以而且應當在促進社會早日向和諧目標前進過程中,不斷展現其獨特的功能和作用。既包括岡企業發展而帶來的稅收增長為和諧社會構建提供的財力保障,也包括稅收制度與稅企關系的改善在促進和諧社會方方面面所起到的作用。因此,構建和諧的稅企關系不僅是構建和諧社會的重要內容,也是構建和諧稅收的迫切需要,關系著稅收事業的發展,關系著整個稅收體系的有效運行,是政府、稅務機關和倉業三方共同的社會責任和歷史責任。


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